验证存货的可变现净值（NRV），防止资产虚高。
验证关联方交易是否按市场公允价格进行，防止利益输送。
识别差旅费、业务招待费等敏感费用的异常模式。
验证企业银行账面余额与银行对账单是否一致。
确定审计过程中发现的错报是否需要调整的金额标准。
针对高风险的收入确认环节，设计详细的细节测试。
利用分析性复核程序，识别财务数据的异常波动。
从外部审计视角，识别可能导致财报重大错报的领域。
规范当内控测试发现异常时的后续处理步骤。
建立内控失效与个人绩效/惩罚挂钩的机制。
评估当风险发生后，纠正性控制能否将损失降到最低。
验证事后复核、对账等检查性控制是否按计划执行。
针对预防性控制（事前控制）设计专门的测试方法。
确保企业经营活动符合外部法律法规和监管要求。
从审计视角审查运营指标的合理性，发现流程低效环节。
建立财务报表认定与内部控制的映射关系，确保披露准确。
将内控体系对标COSO三大目标（运营、报告、合规），查找短板。
区分“制度设计本身有问题”和“制度设计完美但未被执行”两类情况。
指导审计师实操穿行测试，验证控制设计是否真正落地。
确定控制测试的抽样方法、样本量和选取规则。